53军（116、130师）――东北军，领受美械设备，辖116、130师
川康绥靖公署
98军（42、169师）――中心军，缩编成169师，领受美械设备，改隶26军（26师169旅）
直辖荣2师――中心军，领受美械设备，改隶53军，后返国防部直辖，后改44旅附属83师
骑3军（骑9、新骑7师）――中心军，裁撤番号
新2军（新45、新46师）――中心军，保持新2军，辖新45、新46师（78师，辖178、179旅）
18军（11、18、55师）――中心军，缩编并领受美械设备，领受87军118师，辖11、18、118师（11师，辖11、18、118旅）
68军（119、143、暂36师）――西北军，缩编并领受12军81师，辖81、119、143师（68师，辖81、119、143旅）
第七战区
第27个人军
第一战区副长官部（汤恩伯个人）
48师――中心军，改隶17军（17师48旅）
6军（93、新39、预2师）――中心军，军部裁撤，缩编，领受美械设备；93师改成独立师（后为26师93旅）；预2师改隶2军（9师预2旅）
36军（暂15、暂52、暂59师）――中心军，缩编成123师（36师123旅）
95军（126、新9师）――川军，保持95军，辖126、新9师（39师，辖126、新9旅）
第40个人军
暂3军（暂10、暂11、暂17师）――晋绥军，保持暂3军，辖暂10、暂11、暂17师
第21个人军
第5个人军
45军（125、127师）――川军，领受47军残部，改成47军，辖104、125、127师（47师，辖104、125、127旅）
58军（新10、新11师）――滇军，保持并领受新3军，辖183、新10、新11师（58师，辖183、新10、新11旅）
第2个人军
直辖17军（84、新2师）――中心军，缩编，领受3军12师及军委会直辖48师，辖12、48、84师（17师，辖12、48、84旅）
90军（28、53、61师）――中心军，缩编，辖53、61师（90师，辖53、61旅）
第20个人军
206师――中心军，美械设备，新建立青年军，改隶青年军9军
34军（73、暂44、暂45师）――晋军，保持34军，辖73、暂44、暂45师
55军（29、74师）――西北军，领受69军，辖29、74、181师（55师，辖29、74、181旅）
99军（92、99、197师）――中心军，缩编并领受37军60师，辖60、92、99师（69师，辖60、92、99旅）
暂1军（33、暂62师）――中心军，领受82师，改97军，辖33、82师（52师，辖33、82旅）
直辖骑8师――马家军，并入82军
92军（21、142、暂56师）――中心军，暂56师组建青年军204师（附属青年军6军）；领受39军，辖21、56、142师
远征军
28军（52、62、192师）――中心军，领受70军80师，62师调88军，辖52、80、192师（28师，辖52、80、192旅）
74军（51、57、58师）――中心军，领受美械设备，保持，辖51、57、58师（74师，辖51、57、58旅）